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企业合并中形成的暂时性差异
如何确认可抵扣
暂时性差异
确认递延所得税资产
答:
当账面价值小于计税基础时产生递延所得税资产。但需要注意以下几点:1、企业自创
形成的
无形资产,新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除,此时虽然产生
暂时性差异
,但不确认递延所得税。2、差异不产生于
企业合并
,且不影响应纳税所得和所得税费用,也不确认递延所得税。
递延所得税资产为什么直接计入资本公积
答:
递延所得税资产是与
企业
收益无关而与资本相关的贷项,所以直接计入资本公积。递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会
产生
递延税款。 是根据可抵扣
暂时性差异
及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所...
哪些情况不确认递延所得税?
答:
不确认递延所得税资产的情况分析:(一)除
企业合并
以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易
中产生的
资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣
暂时性差异
的,不确认为一项递延所得税资产。(二)按税法规定可结转以后年度的亏损,若数额较大,且缺乏证据表明企业...
所得税税率变动,递延所得税怎么处理
答:
这是因为:递延所得税是当合营
企业
应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间
性差异的
时候,为了调整核算差异的。按照这一种核算的方式,合营企业需要设置“递延所得税”科目来进行核算,在时间差额完全自行消失后,本科目的余额也将为零。会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,其中
暂时性的
,以后...
递延所得税资产转回时怎么做分录?
答:
就是转回。所得税会计核算下,
企业
应在资产负债表日对因
产生
会税
暂时性差异
从而确认递延所得税资产
的
账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异,则应对原来确认的递延所得税资产进行调整,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额。
同一控制下的
企业合并中
所称的“控制非
暂时性
”是指
答:
同一控制下的
企业合并中
所称的“控制非
暂时性
”是指参与合并各方在合并前后较长的时间内受同一方或多方控制的时间通常在12个月以上(含12个月)。温馨提示:以上解释仅供参考。应答时间:2021-07-07,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。[平安银行我知道]想要知道更多?快来看“平安银行我知道”吧~...
在
合并
报表编制抵消分录的过程中,内部交易损益未实现会不会导致递延所...
答:
企业
在编制
合并
财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定确定的计税基础之间
产生暂时性差异
的,在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或...
可抵扣
暂时性差异
怎么算递延所得税资产
答:
在税法上允许在5年内以税前利润进行弥补,即该亏损在5年内可以抵扣各期的应税所得,相应地会产生暂时性差异,此差异可定性为可抵扣暂时性差异.3、
企业合并中
取得的有关资产、负债
产生的暂时性差异
因企业会计准则规定与税收法规规定不同,可能使得对于企业合并中取得资产、负债的入账价值与按照税法规定确定的...
帮忙看这些题怎么做
答:
错 参加审计业务的专家也在讨论人员之列 2.企业在非同一控制下
企业合并中产生的
商誉,对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税
暂时性差异
应确认相关的递延所得税负债。( )错 三种情形的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债 这是其中之一 3.递延所得税负债应以相关应纳税暂性差异产生期间适用...
递延所得税会计处理方法有几种
答:
一、本科目核算
企业
根据所得税准则确认的可抵扣
暂时性差异产生的
所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、递延所得税资产的主要账务处理 (一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应...
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