11问答网
所有问题
当前搜索:
企业合并中形成的暂时性差异
递延所得税和
企业
所得税的关系
答:
法律主观:“
企业合并中产生的暂时性差异
是否需要确认 递延所得税 ,取决于企业合并是否符合适用特殊性税务处理规定的条件、企业合并的类型、企业合并的方式甚至企业管理层的意图。” 财税〔2009〕59号文件的亮点之一是将企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。 从...
递延所得税资产的确认
答:
法律主观:“
企业合并中产生的暂时性差异
是否需要确认递延所得税,取决于企业合并是否符合适用特殊性税务处理规定的条件、企业合并的类型、企业合并的方式甚至企业管理层的意图。”财税〔2009〕59号文件的亮点之一是将企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。从一般性...
递延所得税资产什么时候确认
答:
法律主观:“
企业合并中产生的暂时性差异
是否需要确认 递延所得税 ,取决于企业合并是否符合适用特殊性税务处理规定的条件、企业合并的类型、企业合并的方式甚至企业管理层的意图。” 财税〔2009〕59号文件的亮点之一是将企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。 从...
企业在非同一控制下
企业合并中产生的
商誉,其账面价值与计税基础相同,不...
答:
【答案】:× 答案解析:企业在非同一控制下的
企业合并中产生的
商誉,税法上是不认可的,所以其账面价值大于计税基础,产生应纳税
暂时性差异
,但不确认相关的递延所得税负债。
...日
产生的
商誉计税基础为零,产生应纳税
暂时性差异
。应
答:
但是在会计上,并不会存在这种
差异
,因为会计在非同一控制下
企业合并
,被合并方资产总是以公允价值确认的(在税法上,应税合并即一般性税务处理是按照公允确认计税基础,所以支付的价款中包含的商誉金额也会予以承认,并在将来转让股权时允许作为成本扣除;而免税合并是按照原账面价值确认计税基础的,企业并...
被购买方在
企业合并
之前已经确认的商誉和递延所得税项目,购买方不应予...
答:
在确认的过程中,对满足确认条件的资产、负债项目应以公允价值计量。在按规定确认了各项可辨认资产、负债的公允价值后,其计税基础与账面价值不同而
形成暂时性差异
的,应当按照所得税会计准则的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债。在免税的非同一控制下
企业合并中
,如果被合并方资产负债的公允...
如何确认可抵扣
暂时性差异
确认递延所得税资产
答:
当账面价值小于计税基础时产生递延所得税资产。但需要注意以下几点:1、企业自创
形成的
无形资产,新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除,此时虽然产生
暂时性差异
,但不确认递延所得税。2、差异不产生于
企业合并
,且不影响应纳税所得和所得税费用,也不确认递延所得税。
递延所得税资产科目排在资产负债表的什么科目后边?初学
答:
做相反的会计分录。三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣
暂时性差异的
,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。四、本科目期末借方余额,反映
企业
已确认的递延所得税资产的余额。
长期股权投资为什么不确认递延所得税
答:
(1)如果
企业
拟长期持有该项投资,则:因初始投资成本的调整
产生的暂时性差异
预计未来期间不会转回,对未来期间没有所得税影响,故无需确认递延所得税。因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,也不存在对未来期间的所得税影响(注意是在拟长期持有的情况下)。...
关于所得税
的
,为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债...
答:
也就是
形成
递延所得税负债。非同一控制下的
企业合并中
,因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额,按照会计准则规定应确认为商誉。但按照税法规定其计税基础为0,两者之间的差额形成应纳税
暂时性差异
,准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债,否则会增加商誉的价值。
<涓婁竴椤
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
涓嬩竴椤
灏鹃〉
其他人还搜