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企业合并中形成的暂时性差异
递延所得税负债计入其他综合收益,怎么理解
答:
在
企业合并中
,如果合并成本超过被购买方可辨认净资产的公允价值,形成商誉。按照税法,这部分商誉的计税基础为零,与会计上的价值
差异形成
应纳税
暂时性差异
。准则规定,这种差异不确认为递延所得税负债,以避免商誉价值的虚增。会计与税务处理的差异反映了两者目标的不同——会计旨在提供全面的财务信息,而...
...日
产生的
商誉计税基础为零,产生应纳税
暂时性差异
?
答:
但是在会计上,并不会存在这种
差异
,因为会计在非同一控制下
企业合并
,被合并方资产总是以公允价值确认的(在税法上,应税合并即一般性税务处理是按照公允确认计税基础,所以支付的价款中包含的商誉金额也会予以承认,并在将来转让股权时允许作为成本扣除;而免税合并是按照原账面价值确认计税基础的,企业并...
递延所得税什么时候对应科目是商誉?(cpa,会计
答:
借:商誉 贷:递延所得税负债 这样的话就会形成死循环,所以准则中为了避免这种情况的出现,规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。只有非同一控制下的免税
合并中形成的暂时性差异
根据
企业
会计准则的规定,合并报表的时候是要反映在合并报表中的。所以要确认为递延所得税的,确认的递延所...
内部研发的无形资产,在初始确认时所行成
的暂时性差异
为什么不确认递延所...
答:
因为如果该无形资产的确认不是
产生
于
企业合并
交易,同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照所得税会计准则的规定,不确认该
暂时性差异
的所得税影响。内部研发的无形资产,在初始确认时行成的是永久性差异,而不是暂时性差异。无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税...
可抵扣
暂时性差异
在未来期间转回什么意思
答:
应纳税暂时性差异
形成
递延所得税负债,资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交得大于税法规定要交的税,而我们是按税法规定交税。本期转回
的暂时性差异
是指上期的暂时性差异大,本期的暂时性差异减少,比如固定资产计提折旧,随着折旧的计提...
如何做好
企业合并中的
所得税会计
差异
处理
答:
(一)同一控制下
企业合并的
会计处理方法《企业会计准则第20号――企业合并》(2006)第五条规定,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非
暂时性
的,为同一控制下的企业合并。在会计处理上同一控制下企业合并因为是集团内部的合并,可以理解为内部交易,所以强调的是账面价值的概念,不必按公允...
长期股权投资为什么不确认递延所得税
答:
(1)如果
企业
拟长期持有该项投资,则:因初始投资成本的调整
产生的暂时性差异
预计未来期间不会转回,对未来期间没有所得税影响,故无需确认递延所得税。因确认投资损益产生的暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,也不存在对未来期间的所得税影响(注意是在拟长期持有的情况下)。...
企业
所得税准则中
的暂时性差异
是什么?具体包括哪些内容。
答:
暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而
产生的
差异。有时间性差异和其他差异之分,前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。
暂时性差异的
具体内容:包括因资产、负债的账面价值...
递延所得税资产和负债可以互相抵消吗
答:
3.
企业合并中
,按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间
形成
可抵扣
暂时性差异
的,应确认相应的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉等。 借:递延所得税资产 贷:商誉 或: 借:商誉 贷:递延所得税负债 4.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递...
关于固定资产计提递延所得税,一直搞不懂啊
答:
(二)
企业合并中产生的
递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同,可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税
暂时性差异
或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益)...
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