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企业合并形成的暂时性差异
企业
发生下列交易或事项会
产生
应纳税
暂时性差异
的有()。
答:
【答案】:AC 选项B负债账面价值大于计税基础,
产生
可抵扣
暂时性差异
;选项D转回可抵扣暂时性差异。选项A和C资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。
企业合并产生的
商誉为什么不确认递延所得税
答:
可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步
产生
应纳税
暂时性差异
,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。\x0d\x0a二是商誉本身即是
企业合并
成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值,确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
下列有关
暂时性差异
的说法中,正确的是( )。
答:
【解析】选项A,不超过当年销售(营业)收入l5%的广告费,不形成资产负债表中的资产,但因按税法规定可以确定其计税基础,两者之间的
差异形成
暂时性差异;选项B,企业因合并取得的资产
产生的暂时性差异
,应予以确认,调整商誉或计入损益的金额;选项D,暂时性差异不一定确认相关的递延所得税。如
企业合并
以外...
下列各项中,
产生暂时性差异
但是不需要确认递延所得税的有( )。
答:
选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分
暂时性差异产生的
递延所得税负债,则意味着购买方在
企业合并
中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时...
可抵扣
暂时性差异
在未来期间转回什么意思
答:
应纳税暂时性差异
形成
递延所得税负债,资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交得大于税法规定要交的税,而我们是按税法规定交税。本期转回
的暂时性差异
是指上期的暂时性差异大,本期的暂时性差异减少,比如固定资产计提折旧,随着折旧的计提...
在所得税会计里面,无形资产的可抵扣
暂时性差异
确认为递延所得税资产的...
答:
1、企业自创形成的无形资产,新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除,此时虽然产生暂时性差异,但不确认递延所得税.2、差异不产生于
企业合并
,且不影响应纳税所得和所得税费用,也不确认递延所得税.特殊项目
产生的暂时性差异
1、未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异 较为典型的是企业...
高级会计—所得税问题。可抵扣
暂时性差异
,递延所得税资产
答:
不确认递延所得税资产的情况分析 (一)除
企业合并
以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中
产生的
资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣
暂时性差异
的,不确认为一项递延所得税资产。如承租方对融资租入固定资产入账价值的确认,会计准则规定应当将租赁开始日...
...资产确认时账面价值和计税基础的问题。到底
形成的
是
暂时性差异
...
答:
则其计税基础应在会计上入账价值的基础上加计50%,因而
产生
账面价值与计税基础在初始确认时的差异。但如该无形资产的确认不是产生于
合并
交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则按照所得税会计准则的规定,不确认有关
暂时性差异
的所得税影响。
为什么
企业合并产生的
商誉不确认递延所得税?
答:
可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步
产生
应纳税
暂时性差异
,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。\x0d\x0a二是商誉本身即是
企业合并
成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值,确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
长期股权投资会计处理与税法有何
差异
答:
两者的
差异
在于:时间限制不同、要求不同、纳税标准不同。1、时间限制不同:长期股权投资会计处理科目核算
小企业
投出的期限在1年以上(不含1年)的各种股权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资等;税法由主管税务机关根据纳税人应纳增值税税额的大小,分别核定为1日、3日、5日、10日、15日、1个...
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