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企业所得税汇算清缴调整事项有哪些
以前年度损益
调整汇算清缴
可以扣除吗
答:
会计利润",需要进过一系列
调整
才能符合税收征收的依据--"应纳税所得额".以前年度损益调整汇算清缴可以扣除吗?因此就算之前有以前年度损益调整,但是在
企业所得税汇算清缴
中是没有任何的影响.具体
有哪些
数据会影响到汇算清缴,或是在企业所得税汇算清缴中该怎么做,都可以通过网站做进一步了解.
企业所得税汇算清缴
业务招待费按什么比例
调整
答:
按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
企业所得税汇算清缴
的时候涉及到以前年度损益
调整
怎么
答:
(1)
企业调整
增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。(2)由于以前年度损益调整增加的
所得税
费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。(3)经上述...
陕西省税务局:关于
企业所得税汇算清缴有
关
事项
提示
答:
一、
企业所得税汇算清缴
适用范围 凡符合企业所得税法及其实施条例规定,在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应...
小企业
会计准则计提去年
汇算清缴所得税
费用怎么调报表
答:
借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税适用《小企业会计准则》在经过上述
调整
后,“所得税费用”直接结转至“本年利润”,不需要再调整以前年度损益。《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算,采用了收付实现制原则而不是权责发生制。
企业所得税汇算清缴
的相关会计分录应补缴税额的:借:...
小规模的
所得税汇算清缴
怎么做?
答:
纳税人未按规定备案的,一律不得减免税。(4)纳
税事项
要
调整
。目前税收制度和会计制度之间的差异很大,在成本费用税前列支方面,税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目,这就要求纳税人逐项审核成本费用项目,对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。
企业所得税汇算清缴
一般会涉及账务调整和纳税...
以前年度损益
调整
在
汇算清缴
时怎么处理
答:
将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配-未分配利润”科目。如为借方余额做相反的会计分录。实务中,以前年度的损益
调整
,也可将其分为资产负债表日后
事项
和非日后事项两种情况分别处理。
企业所得税
的
汇算清缴
企业所得税的汇算清缴一般涉及两个...
企业所得税汇算清缴
如何做?如何账务处理?
答:
借:递延所得税资产(可抵扣暂时性差异额×
企业所得税
税率) 贷:应交税费——应交所得税 例:B公司(所得税税率25%)2008年度会计利润1000万元,企业按会计利润计提应交所得税250万元。2009年3月份,公司委托C税务师事务所对所得税进行
汇算清缴
后的应纳税所得额为1200万元。汇算
调整事项
如下: (1)不得税前扣除的罚...
以前年度损益
调整
在
所得税汇算清缴
中如何体现?
答:
“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容:1、
企业调整
增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的
所得税
费用,借记本科目,贷记“应交税费-应交所得税”等科目;由于以前年度损益...
汇算清缴
的注意
事项
答:
企业要做好
企业所得税汇算清缴
工作,应在准确会计核算的基础上,注意以下几个问题。 在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息,
包括企业
的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等,这些基础信息都要填写,而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致,才能申报成功。...
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