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企业所得税汇算清缴调整事项有哪些
企业所得税汇算清缴
业务招待费按什么比例
调整
?
答:
扩展阅读:合理界定业务招待费的范围一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉,有的甚至把礼品、礼金、回扣、个人消费等支出列入其中,这不仅导致
企业所得税
计算出现误差,还易产生涉税风险。实践中,业务招待费的支付范围通常界定为餐饮、香烟、水果、食品、正常的娱乐活动等产生的费用...
以前年度损益
调整
怎么填
汇算清缴
答:
针对
调整
以前年度的成本费用,税务机关又分为在次年的
汇算清缴
期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形:1.1、企业若是在汇算清缴期以内的调整,则根据国税发[2009]79号规定"第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年
企业所得税
申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报."1.2、...
以前年度损益
调整
在
所得税汇算清缴
中怎么体现
答:
“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容:1、
企业调整
增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的
所得税
费用,借记本科目,贷记“应交税费-应交所得税”等科目;由于以前年度损益...
所得税汇算清缴调整
账务处理
答:
所得税汇算清缴调整
账务处理1、《
企业
会计准则--所得税》的相关规定,纳
税调整
的会计处理首先要区分企业纳税调整的
事项
是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价...
2015年
企业所得税汇算清缴
填报
有哪些
变化
答:
2015年
企业所得税汇算清缴
填报十大变化 1、新增企业基础信息表 2014版申报表新增企业基础信息表,此表除要求填写企业的基本信息外,还要求填写企业的会计政策、主要股东和对外投资情况。对于税务机关来讲,新增信息有利于税务机关进一步掌握企业经营情况,便于税务管理。 2、新增期间费用明细表 2014版申报表将“期间...
汇算清缴调整所得税
,要调整现金流量表吗
答:
税法有明文规定,
企业所得税汇算清缴
纳税申报表,以会计师事务所出具的审计报告中确认的利润表为基础。所得税汇算清缴填列的主表,附表与资产负债表的关系:直接记入所得税科目,虽没在税前扣除,但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。汇算后通过以前年度损益
调整
科目,期末转入本年利润,在下...
企业所得税汇算清缴
应做好
哪些
准备工作
答:
纳税人未按规定备案的,一律不得减免税。纳
税事项
要
调整
。目前税收制度和会计制度之间的差异很大,在成本费用税前列支方面,税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目,这就要求纳税人逐项审核成本费用项目,对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。
企业所得税汇算清缴
一般会涉及账务调整和纳税事项...
发现前年的账有问题,
调整
后,影响今年的
企业所得税汇算清缴
吗?
答:
发现前年的账有问题,
调整
后,影响今年的
企业所得税汇算清缴
吗?以前年度损益调整对当年汇算清缴没有影响(以前年度损益调整余额是转到利润分配科目中去的).年度汇算清缴所得税会计分录企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是...
企业所得税汇算清缴
答:
企业所得税汇算清缴
的流程如下:第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税
调整事项
明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;第三步:将审核结果...
以前年度损益
调整
在
所得税汇算
时如何处理
答:
以前年度损益
调整
在
所得税汇算
时如何处理?“以前年度损益调整”科目,主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后
事项
,作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上,而是体现在未分配利润中。“以前年度损益调整”的账务处理包括三...
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