预付账款是付数怎么调整

Question

我刚接手前任会计的账，发现其资 产负债表上的预付账款是负数，朋友说直接冲减应收账款，报表上不能为负数的，但是上面：应收账款为25000，预付账款却有-70000，请问一下席老师，我得怎么调整好，谢谢！！

Answer 1

首先，往来款的六个账户（预付账款、应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款）都是双重性质账户，即账户的余额在哪边就是什么性质。像你说的“预付账款”应该是资产类，但-7万，余额就在贷方，这样就成为你的债务（负债类），相当于“应付账款”。

预付账款与应收账款可以对冲，但前提是明细科目是一个单位，否则你冲掉了，总账上就会出现错误信息，误导企业债权、债务的判断。

准则规定，“预付账款”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”明细账户的期末借方余额合计数。也就是说，预付和应付可以合并后填列（同属于资产类），但你是预付和应收，所以不能简单合并处理。

如果资产负债表上不能出现负数，可以将“预付账款”金额调整到“应付账款”栏目，这样就变为正数了。

追问

还有，就是公司的车子14年2月份才交完保险，3月就连同保险一起转让给别人了，我得怎么把剩余未摊销的费用做好？

追答

按旧固定资产出售处理
1、核销该固定资产
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、出售价款和收回部分保险费（如果有的话）
借：银行存款 等
贷：固定资产清理
3、结转（如果挣钱做相反分录）
借：营业外支出—处置固定资产净损失
贷：固定资产清理

来自：求助得到的回答

Answer 2

你好，
资产负债表中，“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
你单位的预付账款科目余额为负数，要计入资产负债表中“应付账款”项目。

Answer 3

我百度了下你的问题。
百度说 是 预付的负数 的绝对值 填到你应付账款里。
意思是你欠别人的钱

Answer 4

　　预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期初为借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
因此，帐簿中预付账款有-70000元，应填列“资产负债表”应付账款“科目70000元。