待转销项税额对应收入企业所得税如何申报？

Question

如题所述

Answer 1

根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）规定，“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
也就是说，“待转销项税额”并不纳入当期增值税计算，不填写增值税纳税申报表。

Answer 2

销项税在应交税金科目中反映，在资产负债表中反映，具体金额在应交税金明细账中查询。
增值税是价外税，不在损益表中反映。
企业所得税申报正常申报即可。

Answer 3

待转的销项税？有销项税，那说明收入已经实现，增值税正常申报，企业所得税也应正常申报。
是什么情况下有这样的问题呢，增值税未申报？那存在纳税风险……