题目内容:企业为增值税一般纳税人,向其他单位捐赠产品一批,成本80000,计税销售价为100000元。要求编写会计分录。
有两个答案:
第一个:
借:营业外支出 97000
贷:库存商品 80000
应交税费-应交增值税(销项税)
17000
第二个:
借:营业外支出 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税(销项税) 17000
借:主营业务成本 80000
贷:库存商品 80000
不知道这两个答案到底哪个对?为什么?
捐赠产成品的会计分录:
借:营业外支出
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
3.另一种是按成本转账的账务处理
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
扩展资料
会计分录的方法有以下:
1.层析法
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果。
2.业务链法
根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3.记账规则法
利用记账规则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源:百度百科--会计分录
参考资料来源:百度百科--捐赠资产
捐赠产成品的会计分录:
1、一种是视同销售通过主营业务收入的账务处理
借:营业外支出
贷:主营业务收入
2、应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、另一种是按成本转账的账务处理
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
一、《中华人民共和国企业所得税法》第九条、第十条对包括资产捐赠在内的捐赠扣除标准、比例等作了限制性规定,即:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号),对捐赠的范围、途径、计量、凭证等内容进行细化规定,按照其规定,其中的用于公益性捐赠支出,“是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出,具体范围包括:
1、救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动;
2、教育、科学、文化、卫生、体育事业;
3、环境保护、社会公共设施建设;
4、促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。”允许税前扣除的公益性捐赠支出必须是“通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门”实施。
参考资料来源:百度百科 捐赠资产
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