登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:
1、日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。学习之前先来做一个小测试吧
点击测试我合不合适学会计2、凭证编号:
凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
3、摘要栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4、对应科目栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
5、借方、贷方填写:“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、余额栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。
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