企业当月购进原材料,款项已经支付,但到了月末仍然没有收到相应的发票,此时应进行相应的暂估入库处理。对于原材料暂估入库业务,应如何做账务处理?
原材料暂估入库账务处理怎么做?
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。对于原材料暂估入库,应做以下账务处理?
暂估入库:
借:原材料
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商)
暂估回冲:
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商)
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——XX供应商
固定资产暂估入账会计分录
固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用,但还没有取得全额的发票时处理的,可以先按照合同规定金额暂估入账,并从入账次月起计提折旧。等发票到了以后再调整固定资产入帐价值。(只调整固定资产原值,已提折旧不调整)。
会计分录:
借:固定资产——XX资产——暂估
贷:在建工程或其他相关科目
暂估费用会计分录
借:管理费用——暂估
贷:银行存款等
收到发票时,做相反分录红字冲回
借:银行存款等(红字)
贷:管理费用——暂估(红字)
按正确的做分录
借:管理费用
贷:银行存款等
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