什么是暂时性差异？

Question

如题所述

Answer 1

暂时性差异涉及资产和负债账面价值与计税基础之间的不匹配，导致出现差额。这种差异分为两类：应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异出现在未来确定应纳税所得额时，会导致额外税收负担的差异。这种情况通常发生在：
1. 资产的账面价值超过其计税基础。
2. 负债的账面价值低于其计税基础。
在产生应纳税暂时性差异的当期，应识别并确认相关的递延所得税负债。
另一方面，可抵扣暂时性差异在未来确定应纳税所得额时，会产生可用于抵扣的金额差异。如果满足确认条件，在产生可抵扣暂时性差异的当期，应识别并确认相关的递延所得税资产。
可抵扣暂时性差异通常出现在以下情况：
1. 资产的账面价值小于其计税基础。
2. 负债的账面价值大于其计税基础。
通过区分这两种暂时性差异，企业可以在财务报表中适当反映其对税务的影响。