会计处理：计提工资、社保个税的问题

Question

是这样的，我公司是本月工资次月10发，如11月社保费用2414.67元（其中个人592.85元，公司为1821.82元 11月实际要发放给员工薪资42549元 11月份公司代扣个人所得税(已从个人薪资扣出)567元
问题1：我想问我在本月计提社保这笔费用时，是把单位的1821.82元一起在本月计提还是等到下月单位实际缴纳的时候提？
问题2：个人所得税是本月就要提吗？
问题3：请以我举的例子帮我把分录做出来，如果有经验告诉我那当然是最感激不尽。谢谢，谢谢，请以我的问题回答。

Answer 1

以你的时间来说，即11月发放的是10月份的工资，在11月份按当月发放的工资表计提工资并于当月冲平，社保、个税在11月扣，下月交纳时即可冲平。

问题1：本月计提工资（以发放的10月工资为准）。
工资和五险一金（企业负担部分）时
借：生产成本、制造费用（生产部门人员的） \管理费用（管理部门人员的）\销售费用（销售人员的） 44963.67
贷：应付职工薪酬-职工工资592.85+42549+567=43708.85
贷：应付职工薪酬-社会保险 1821.82

问题2：个人所得税是本月就要提（发工资时算）

借：应付职工薪酬-职工工资 43708.85
贷：现金、银行存款 42549
贷：应交税金——应交个人所得税 567
其他应付款-社会保险（个人承担部分） 592.85

到12月初交纳个人所得税时：
借：应交税金——应交个人所得税567
贷：现金/银行存款 567
交纳社保时：
借：其他应付款-社会保险（个人承担部分） 592.85
借：应付职工薪酬-社会保险 1821.82
贷：银行存款/现金 2414.67

Answer 2

计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
银行存款
缴纳社保的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）
销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）
其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
应交税费---应交个人所得税
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