对于资产而言，
账面价值代表未来期间可计入费用的金额，而税基代表未来税法中可计入费用的金额。 当账面价值大于计税基础时，以后期间计入费用的
会计核算部分高于税法规定的部分，需要进行纳税调整，反映为当期
递延所得税负债。
拓展资料
一、为什么资产账面价值大于计税基础，就是用递延所得税负债？
企业的计税基础和税收是不同的。应税暂时性差异是所得税会计的概念。是指在未来收回资产或清偿负债期间，在确定
应纳税所得额时将产生应纳税额的暂时性差异。该差额在以后期间转回时，增加转回期间的应纳税所得额。 即在不考虑未来期间受该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于暂时性差异转回，转回期间的应纳税所得额和应付所得税将进一步增加。在发生应纳税暂时性差异的当期，确认相关的递延所得税负债。
二、递延所得税负债主要是指
1、本科目核算企业按照所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；
2、按应纳税暂时性差异项目进行明细核算；
3、递延所得税负债的主要会计处理方法。
资产账面价值是指会计入账的资产价值，是指资产账户的
账面余额减去相关备抵项目后的净额。 该估值方法为静态估值标准。 它的缺点是只考虑了进入时各种资产的价值，偏离了实际的市场价值。
资产是指由企业过去的业务交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。资产是指任何公司、机构或个人拥有的具有商业或交换价值的任何东西。资产的种类很多，如
流动资产、固定资产、有形资产、
无形资产、房地产等。