某食品加工厂(一般纳税人)本月发生以下业务:
(1)购进白糖等原料已入库,取得专项发票上注明税金为0.81万元,从小规模纳税人出购入农产品支付贷款4万元,另支付运费0.3万元,但未取得合法的运输凭证。(2)支付水、电、气等费用,取得认证相符的专用发票上注明的税金0.25万元。(3)从境外购进食品用色素和果料等,由海关代征了增值税金,取得完税证上注明的税金2.5万元;从境外购进一台生产用检测仪免征关税;从境外进口一辆小轿车,海关代征了增值税2.5万元,取得完税证,完税证均认证合格。货已到。(4)购进生产设备的修理用零部件,取得专用发票上注明的税金0,02万元,货已到。(5)售给某商厦一批食品,开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1.53万元。售给小规模纳税人一批食品,开具的普通发票上注明的销售额1.17万元。均已收到货款。(6)售给外地某商厦一批食品,开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为30万、税款5.1万元,,货已发出,向银行办好托收手续。要求:计算该企业6月份应纳增值税额。销项税额=1.53+1.17/(1+17%)*17%+5.1=1,53+0.17+5.1=6.8进项税额=0.81+4*13%+0.3*7%+0.25+2.5+2.5+0.02=6.621应纳税额=销项-进项=6.8-6.621=0.179 写得详细些,特别的地方有解释者有分。因为不写详细我不懂,达不到目的。谢谢
第一小问中,运费“未取得合法的运输凭证”,这个也需要算进进项税麽?
题目发重了,到时就一起给分吧
实际工作中发票需要得到税务部门认证才可以抵扣,这是实际工作。但是按题目计算原则,这部分属于扣进项税部分,是应该算进项税的。