增值税计算题

Question

某食品加工厂（一般纳税人）本月发生以下业务：
（1）购进白糖等原料已入库，取得专项发票上注明税金为0.81万元，从小规模纳税人出购入农产品支付贷款4万元，另支付运费0.3万元，但未取得合法的运输凭证。（2）支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0.25万元。（3)从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金2.5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2.5万元，取得完税证，完税证均认证合格。货已到。（4）购进生产设备的修理用零部件，取得专用发票上注明的税金0,02万元，货已到。（5）售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1.53万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额1.17万元。均已收到货款。(6)售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为30万、税款5.1万元，，货已发出，向银行办好托收手续。要求：计算该企业6月份应纳增值税额。销项税额=1.53+1.17/(1+17%)*17%+5.1=1,53+0.17+5.1=6.8进项税额=0.81+4*13%+0.3*7%+0.25+2.5+2.5+0.02=6.621应纳税额=销项-进项=6.8-6.621=0.179 写得详细些，特别的地方有解释者有分。因为不写详细我不懂，达不到目的。谢谢

Answer 1

（你看看我的标注，应该能明白！括号里是我的标注）
某食品加工厂（一般纳税人）本月发生以下业务：
（1）（进项税）购进白糖等原料已入库，取得专项发票上注明税金为0.81万元，从小规模纳税人出购入农产品支付贷款4万元（税法规定：增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品，或者向小规模纳税人购买的农产品按买价13%的扣除率计算进项税额），另支付运费0.3万元（一般纳税人外购或销售货物所支付的运费按7%的扣除率扣除进项税额），但未取得合法的运输凭证。（2）支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0.25万元。（3)（进项税）从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金2.5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2.5万元，取得完税证，完税证均认证合格。货已到。（4）（进项税）购进生产设备的修理用零部件，取得专用发票上注明的税金0,02万元，货已到。（5）（销项税）售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1.53万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额1.17万元（销项税：该处销售额1.17万，是指价款和税款合计，计算为：假设价款为M，税款为N，则：M*（1+17%）=1.17； N=M*17%；故而：可得N=1.17/(1+17%)*17%，就是下面式子中标下划线部分）。均已收到货款。(6) （销项税）售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为30万、税款5.1万元，，货已发出，向银行办好托收手续。要求：计算该企业6月份应纳增值税额。销项税额=1.53+1.17/(1+17%)*17%+5.1=1,53+0.17+5.1=6.8进项税额=0.81+4*13%+0.3*7%+0.25+2.5+2.5+0.02=6.621应纳税额=销项-进项=6.8-6.621=0.179 写得详细些，特别的地方有解释者有分。因为不写详细我不懂，达不到目的。谢谢追问

第一小问中，运费“未取得合法的运输凭证”，这个也需要算进进项税麽？
题目发重了，到时就一起给分吧

追答

实际工作中发票需要得到税务部门认证才可以抵扣，这是实际工作。但是按题目计算原则，这部分属于扣进项税部分，是应该算进项税的。