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Question

资料(一)：某企业20××年6月30日银行存款日记账的账面余额为20 000元，银行对账单同日的银行存款余额为16 000元，经逐项核对，发现存在以下未达账项：
(1)28日，企业开出支付购料货款的转账支票4 000元，银行尚未入账。
(2)29日，企业存入购货单位开来的转账支票8 000元，银行尚未入账。
(3)29日，银行为企业代付电费4 500元，企业尚未入账。
(4)30日，银行为企业代收销售产品的货款5 000元，企业尚未入账。
(5)30日，企业开出预付房租的现金支票1 500元，银行尚未入账。
(6)30日，银行为企业代付水费2 000元，企业尚未入账。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。

Answer 1

企业银行帐调整后的余额=账面余额为20 000元-电费4 500元-水费2 000元+货款5 000元=18500元
银行对账单调整后的余额=存款余额为16 000元+转账支票8 000元-支付料货款4 000元-预付房租支票1 500元=18500元

Answer 2

资料：某企业“银行存款”日记账上年结余1 000元，1月1日有关的记账凭证标明的会计分录如下：
（1）借：银行存款 12 000 贷：短期借款 120 000
（2）借：材料采购 5 000 贷：银行存款 5 000
（3）借：银行存款 6 000 贷：应收账款 6 000
（4）借：银行存款 800 贷：库存现金 800
（5）借：银行存款 7 200 贷：主营业务收入 7 200
要求：根据上列记账凭证，逐笔登记“银行存款日记账”（账的格式如题39表1），
登账要求：
（1）指明记账凭证的种类（凭证号可略）；
（2）登记借方、贷方金额及其对方科目（日期、摘要可略）；
（3）每笔业务登账后应结出余额；
（4）结算本日发生额和余额；
（5）简要说明为什么登记“银行存款日记账”要根据“现金付款凭证”。

Answer 3

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