己开增值税专用发 票,必须确认收入。否则纳税申报无法审核通过。
防伪税控开票系统与金税三期实行了对接,已开增值税专用发 票不确认收入进行纳税申报,金税三期系统会提示纳税申报销售额小于开票销售额,审核不予通过申报。
同时,增值税暂行条例规定纳税义务发生时间,对已开增值税专用发 票的业务,无论货物是否发出,纳税义务时间为开具发 票的当天。
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间:
(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
(二)进口货物,为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。