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企业合并中形成的暂时性差异
企业合并中产生的
商誉,其账面价值与计税基础不同形成的应纳税
暂时性差异
...
答:
【答案】:对 解析:根据准则规定,
合并
商誉产生的应纳税
暂时性差异
,不应确认递延所得税负债。
下列有关
企业合并
业务
形成暂时性差异
的表述中,正确的是()。
答:
【答案】:C 选项B,董事会通过的利润分配方案拟分配现金股利或利润不需要做会计处理,不会引起所有者权益总额发生变化,
企业
股东大会或类似机构审议批准利润分配方案并宣告分派现金股利或利润时,借记“利润分配——应付现金股利或利润”,贷记“应付股利”,才会减少所有者权益总额。
什么时候确认递延所得税
答:
法律主观:“
企业合并中产生的暂时性差异
是否需要确认 递延所得税 ,取决于企业合并是否符合适用特殊性税务处理规定的条件、企业合并的类型、企业合并的方式甚至企业管理层的意图。” 财税〔2009〕59号文件的亮点之一是将企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。 从一...
合并
报表
的暂时性差异
如何处理?
答:
下面举例分析存在
暂时性差异
时所得税
的
会计处理和相关的纳税调整。通常情况下,如果存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,应当按照《准则》的规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。例:2010年12月25日,甲
企业
购入一台价值80000元不需要安装的设备。该设备预计使用期限为4年,会计上采用直线法计提...
如何理解非同一控制下的
企业合并
确定的资产负债
产生的暂时性差异
?
答:
即被
合并企业
不确认全部资产的转让所得或损失,不计算缴纳所得税。非免税合并就是合并企业应确认资产转让的所得或损失。因为,在非同一控制下的企业合并是按照公允价值计量的,而同一控制下的企业合并时按照账面价值计量的,所以只有在非同一控制下的
企业合并中
才存在免税合并和非免税合并的说法。
为什么
企业合并产生的
商誉不确认递延所得税?
答:
对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异,准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债,原因在于:\x0d\x0a一是确认该部分
暂时性差异产生的
递延所得税负债,则意味着购买方在
企业合并中
获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要...
关于
暂时性差异
答:
在我国,目前,比较常见的、能够
形成
上述其他暂时性差异的项目,主要是
企业
免税
合并
业务(限于篇幅关系,不能详细举例说明)。免税合并确实能够
产生暂时性差异
,但是,在利润表债务法下,由于该业务不涉及利润表项目,因此不可能被划归入时间性差异,而实质上被作为永久性差异而核算了。最后,需要指出的是,...
企业合并中产生的
商誉
答:
因此,对于
企业合并中产生的
商誉,其账面价值与计税基础不同形成的应纳税
暂时性差异
,准则规定不确认相关的递延所得税负债。这段内容如何理解?确认商誉的递延所得税负债的时候,借:商誉,贷:递延所得税负债。商誉计入借方,所以增加了商誉的账面价值了。既然商誉的账面价值增加了,而计税基础不变,所以...
产生暂时性差异
但不确认递延所得税
答:
具体包括以下情形: 1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以是不确认的; 2.融资租入的固定资产,确认时
产生的暂时性差异
,由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以也是不确认的; 3.
企业合并
产生的商誉,产生的应...
按照准则规定下列各事项
产生的暂时性差异
中
答:
按照准则规定,下列各事项
产生的暂时性差异
中,不确认递延所得税的是如下:1、有些事项或交易的发生,产生了暂时性差异,同时对未来纳税事项有影响,按正常思维应确认递延所得税,但由于某些原因无法找到合适且相对应的会计科目,所以准则直接规定不确认递延所得税。2、
企业合并
产生的商誉,产生的应纳税...
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