请教：应付职工薪酬—职工福利费科目的支出费用每个月末都要分配成零吗？到年末可以留借方余额吗？

Question

如果本年，应付职工薪酬—职工福利费科目借方累计支出费用大于本年工资总额应提取14%的福利费，那么怎么做账务处理？能把抵顶后的余额结转到下年继续抵扣吗？请详细做分录讲解，不胜感激！！！！

Answer 1

应付职工薪酬—职工福利费科目的支出费用每个月末都要分配成零。

到年末可以留借方余额，但是所得税汇算清缴要做计税收入调整，属于自找麻烦。

如果本年，应付职工薪酬—职工福利费科目借方累计支出费用大于本年工资总额应提取14%的福利费，那么怎么做账务处理——这个不用专门做凭证处理。只是调整所得税计税收入即可。

能把抵顶后的余额结转到下年继续抵扣，但是仅限于在所得税纳税申报表上体现。财务报表和账本上不用体现。

Answer 2

不可以的，职工福利费按实列支（在限额内）；既然已经支付了福利费就要计入成本费用的，不可以留到下一年去列支成本费用，不符合收入与成本配比原则和权责发生制原则。

超过限额，不用做账务处理，在所得税汇缴时调增应纳税所得额即可。

希望能帮助到你！

Answer 3

现在不要账务处理处理，在所得税中汇算就是。