按增值税税额的金额：
借：银行存款/应收账款
贷：应缴税费-应交增值税-销项税
不确认收入的发票，是必须留到确认的时候，贴在确认收入的记账凭证后面的。
按照通常的做法，销售额那一栏我们填列的数字和报表上的销售额应该是一致的，所以应该是填确认收入的那部分。
销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。
但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条（一）规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税；企业所得税处理上不需要确认收入。
扩展资料：
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
借：银行存款/应收账款
贷：应缴税费-应交增值税-销项税
不确认收入的发票，是必须留到确认的时候，贴在确认收入的记账凭证后面的。
按照通常的做法，销售额那一栏我们填列的数字和报表上的销售额应该是一致的，所以应该是填确认收入的那部分。
销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。
但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条（一）规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税；企业所得税处理上不需要确认收入。
按增值税税额的金额：
借：银行存款/应收账款
贷：应缴税费-应交增值税-销项税
不确认收入的发票，是必须留到确认的时候，贴在确认收入的记账凭证后面的。追问
那报税的时候，销售额那栏我应该填所有发票的，还是只填确认收入的那部分？
追答按照我们通常的做法，销售额那一栏我们填列的数字和报表上的销售额应该是一致的，所以应该是填确认收入的那部分。
这样做的后果可能会使你当月的开票数和销售金额比对异常，专管员可能会来问你，你得想好理由，可能会要求你写情况说明书什么的，但是如果你是确实有理由的也没什么，左右是个时间性差异，只要不跨年度基本上税务上不会有太多麻烦的。