暂时性差异主要分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，两者依据未来期间应税金额的影响来区分。应纳税暂时性差异产生于资产账面价值高于计税基础的情况，如一项无形资产账面价值200万元，计税基础150万元，这会导致未来期间应纳税所得额增加，需要确认递延所得税负债。反之，负债账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，如预计负债200万元，计税基础为实际发生时的扣除额，将减少未来应缴所得税。
可抵扣暂时性差异通常出现在资产账面价值小于计税基础时，如一项资产账面200万元，计税基础260万元，这种情况下，未来期间的应纳税所得额和应缴所得税会减少，确认递延所得税资产。负债账面价值大于计税基础时，如企业未抵扣的保修费用，未来期间可税前扣除，也形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
特殊情况下，未作为资产、负债确认的项目，如筹建费用，虽不体现资产负债表，但根据税法规定可确定计税基础，产生暂时性差异。例如，A公司筹建费用3000万元，会计上计入损益，税法允许分期扣除，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
此外，可抵扣亏损和税款抵减，如甲公司2008年的4000万元亏损，按照税法可以结转未来年度，视同可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产。
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。