企业代扣代缴的个人养老保险金和个人医疗保险金属于什么科目啊？

Question

网上都不统一的，有的入其他应付款，有的入其他应收款，也有的入其他应交款，难道都可以的吗？
哪位老师能给个明确说法啊？

Answer 1

企业代扣代缴的个人养老保险金和个人医疗保险金可以通过其他应付款科目来核算。
企业代缴时：
借：管理费用-——社保企业部分
其他应付款——社保个人部分
贷：银行存款

借：管理费用——医疗企业部分
其他应付款——医疗个人部分
贷：银行存款

在发放工资时从工资中扣除代缴的个人部分：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款——社保个人部分
其他应付款——医疗个人部分

Answer 2

一定是入 其他应收款 或者 其他应付款，不可入其他应交款（其他应交款核算应交的政府收取的费用，例如教育费附加，新准则合并到应交税费了）
如果单位当月缴交当月的社保费、而个人部分需要在交款后的时间在工资中扣回的应该入 其他应收款（即单位先垫付、后在工资中扣回，一般的就是这样了），反之则使用其他应付款科目。追问

谢谢你，我再问你一个问题，企业代扣代缴的个人所得税应该入 应交税金对吗？

追答

一般入“应交税金--应交个人所得税”科目

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