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两种暂时性差异形成的原因
暂时性差异
是如何
产生的
?
答:
1、折旧或摊销差异
。
固定资产、无形资产在折旧
(摊销)方法、折旧(摊销)年限等税与会计规定不一致,使得会计上计提折旧(摊销)额与税上允许计提的折旧(摊销)额不一致,产生折旧(摊销)差异,从而产生暂时性差异。 2、
资产减值损失
。在资产负债表日,一项资产有减值迹象需进行减值测试,计提减值准备,...
所得税
暂时性差异
和永久性差异有哪些?
答:
暂时性差异:最常见的有:1.固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异
;2.因计提各种减值准备产生的差异3.以公允价值计量且其变动计入当期损益(资本公积)的金融资产和投资性房地产4.广告费和业务宣传费支出超出税法规定的收入的15%部分5.未弥补亏损6.因计提产品保修确认的预计负债7.未决诉讼8.附有销...
暂时性差异
是如何
产生的
答:
后,如果一个资产或负债的公允价值发生变动,会计上需要重新计算账面价值,产生公允价值调整;而税上只有在实现利润或亏损时才会考虑公允价值调整,即税务上只承认实现利润或亏损时的公允价值调整。这也就产生了暂时性差异。#折旧差异
#资产减值损失
#公允价值调整 #税与会计差异 ...
能总结一下
暂时性差异
和永久性差异的区别吗?
答:
1、本质不同
暂时性差异是由
税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同
而产生的差异。永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。2、时间不同 暂时性差异顾名思义是暂时性的差异,不会永久存在。因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。永久性差异一旦...
企业所得税准则中的
暂时性差异
是什么?具体包括哪些内容。
答:
暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异
。有时间性差异和其他差异之分,前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异的具体内容:包括因资产、负债的账面价值...
暂时性差异
与永久性差异
答:
暂时性差异
可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而
产生的
,后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时,会产生应课税金额或扣除金额。
产生原因
:是...
什么是
暂时性差异
?
答:
应纳税暂时性差异
出现在未来确定应纳税所得额时,会导致额外税收负担的差异。这种情况通常发生在:1. 资产的账面价值超过其计税基础。2. 负债的账面价值低于其计税基础。在产生应纳税暂时性差异的当期,应识别并确认相关的递延所得税负债。另一方面,可抵扣暂时性差异在未来确定应纳税所得额时,会产生可...
融资租入固定资产应税
暂时性差异
的
形成的两种
情况! 急急急!
答:
万元),调试收入应缴增值税=30×3%=0.9(万元),应缴城建税、教育费附加=0.9×(7%+3%)=0.09(万元),调试期间收支差额=30-20-0.9-0.09=9.01(万元),会计入账价值=115+30-9.01=135.99(万元),计税基础=120+15=135(万元),
应纳税暂时性差异
=135.99-135=0.99(万元)。
永久性差异、
暂时性差异
与时间性差异有什么区别?
答:
2.
暂时性差异
”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而
产生的
,后者则因其他
原因
而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。商品流通企业按会计原则计算...
暂时性差异
几种类型的分析与比较
答:
暂时性差异主要分为
应纳税暂时性差异
和可抵扣暂时性差异,两者依据未来期间应税金额的影响来区分。应纳税暂时性差异产生于资产账面价值高于计税基础的情况,如一项无形资产账面价值200万元,计税基础150万元,这会导致未来期间应纳税所得额增加,需要确认递延所得税负债。反之,负债账面价值小于计税基础,形成可...
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