关于计提工资，发工资的会计分录？

Question

单位缴纳社保：3000 个人社保2000 ,个人所得税 1000，扣除个人社保个税后工资 27000，请问计提工资 发工资 缴纳社保的会计分录如何做？？？

Answer 1

计提工资时，只做单位部分的处理，不做个人部分扣除处理，待发放时扣除。
计提
借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 等
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—养老、医疗等 （单位承担部分）
其他应付款—住房公积金 （单位承担部分）
发放时
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金 等 （实发工资）
其他应付款—养老、医疗等 （个人承担部分）
其他应付款—住房公积金 （个人承担部分）
缴纳时
借：其他应付款—养老、医疗等 （单位和个人）
其他应付款—住房公积金 （单位和个人）
贷：银行存款