关于计提工资，发工资的会计分录？

Question

单位缴纳社保：3000 个人社保2000 ,个人所得税 1000，扣除个人社保个税后工资 27000，请问计提工资 发工资 缴纳社保的会计分录如何做？？？

Answer 1

计提工资时
借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)
贷：应付职工薪酬——工资

计提社保(企业自己承担的部分)
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——社保

发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保)

应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款

上交杜保时
借：应付职工薪酬——社保
贷：库存现金或者银行存款

上交个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资并予以发放。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

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Answer 2

1、计提工资
借： 管理费用/销售费用/制造费用 （27000+1000+2000）=30000
贷：应付职工薪酬-工资 30000
2、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 30000
贷：其他应收款-代缴社保 2000
应交税费-个人所得税 1000
银行存款 27000
3、申报社保、个税
借：管理费用/销售费用/制造费用 3000 （单位社保）
其他应收款-代缴社保 2000 （个人社保）
应交税费-个人所得税 1000
贷 银行存款 6000
部分公司 代缴个人的社保是通过应付职工薪酬核算的，

Answer 3

一、计提工资
应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000
分录：
借：成本费用科目 30000
贷：应付职工薪酬-工资 30000
二、计提单位负担的社保
借：成本费用科目 3000
贷：应付职工薪酬-社保 3000
三、代扣个税、社保费用
借：应付职工薪酬-工资 3000
贷：应付职工薪酬-社保 2000
贷：应付税费-个人所得税 1000
四、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 27000
贷：银行存款 27000
五、代缴个税、社保
借：应付职工薪酬-社保 5000（个人的与单位支付的一起交给社保局）
借：应付税费-个人所得税 1000
贷：银行存款本回答被网友采纳

Answer 4

之了课堂回答：
2020年5月31日，A企业计算的工资总额如下：
实发：5000
代扣个税：500
代扣社保：1000
代扣公积金：1500
合计工资：5000 + 500 + 1000 + 1500 = 8000

公司承担社保：2000
公司承担公积金：1500
公司合计承担：3500

5月31日需要计提工资：
借：管理费用/销售费用/制造费用等-职工薪酬 8000
贷：应付职工薪酬-工资 8000

5月31日再计提社保、公积金费用：
借：管理费用/销售费用/制造费用等-员工社保 2000
管理费用/销售费用/制造费用等-员工公积金 1500
贷：应付职工薪酬-员工社保 2000
应付职工薪酬-员工公积金 1500

应付职工薪酬科目余额：8000+3500 = 11500
5月31日再计提工会经费、职工福利费、职工教育经费：
工会经费 11500*0.02 = 230
职工福利费 11500*0.14 = 1610
职工教育经费 11500*0.08 = 920

借：管理费用/销售费用/制造费用等-工会经费 230
贷：应付职工薪酬-工会经费 230

借：管理费用/销售费用/制造费用等-职工福利费 1610
贷：应付职工薪酬-职工福利费 1610

借：管理费用/销售费用/制造费用等-职工教育经费 920
贷：应付职工薪酬-职工教育经费 920

6月10日发放员工工资：
借：应付职工薪酬-工资 8000
贷：银行存款 5000
其他应付/应收款-个人承担社保 1000
其他应付/应收款-个人承担公积金 1500
应交税费-个人所得税 500

6月15日缴纳个税并收到缴费凭证：
借：应交税费-个人所得税 500
贷：银行存款 500

6月20日缴纳社保收到缴费凭证：
借：应付职工薪酬-员工社保 2000
其他应付/应收款-个人承担社保 1000
贷：银行存款 3000

6月22日缴纳公积金并收到缴费凭证：
借：应付职工薪酬-员工公积金 1500
其他应付款-个人承担公积金 1500
贷：银行存款 3000

6月22日缴纳工会经费并收到缴费凭证：
借：应付职工薪酬-工会经费 230
贷：银行存款 230

Answer 5

工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）
当月计提时：借：管理费用
贷：应付职工薪酬
次月发放时：借：应付职工薪酬
贷：银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
计提工资分录不变；
发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）
贷：其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代缴个税
银行存款（金额为实发工资）
缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）
其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）
贷：银行存款
注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。本回答被网友采纳