1.将自制产品一批无偿赠送给客户，成本价20000元，计税价格为24000元。

Question

2将上月购进的10000元（不含增值税）原材料用于职工福利

分录怎么做？

Answer 1

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人，企业所赠送的货物虽然发生了所有权的转移，但由于它不是因交易而实现的，而是一种馈赠，企业并未获得货币流入，所以这种赠送业务仍然属于非会计销售行为。企业在把货物赠送时其账务处理方法是：按货物的实际成本和按售价计算的增值税额之和借记“营业外支出”等账户，按货物的实际成本贷记“库存商品”等科目，按应纳增值税额贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”账户。
借：营业外支出 24080
贷：库存商品 20000
应交税费-应交增值税（销项税额） 4080
将上月购进的10000元（不含增值税）原材料用于职工福利账务处理如下
借：应付职工薪酬-非货币性福利 11700
贷：库存商品 10000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1700

Answer 2

借 营业外支出 24080
贷 库存商品 20000
应缴税费-应交增值税-销项税额 24000*0.17=4080

借 管理费用-职工福利费 11700
贷 原材料 10000
应缴税费-应交增值税-进项税额转出 1700

Answer 3

借：营业外支出 24080
贷：存货 20000
应交税金-应缴增值税-销项税额 4080